"美日 기업 세금 19~25% 돌려받을 때 한국은 8%만 공제"

한경연, 한·미·일 법인세 공제·감면율 비교분석

자료제공=한국경제연구원

[아시아경제 김흥순 기자] 한국 기업에 대한 세제지원 수준이 미국·일본 기업의 절반에도 못 미쳐 우리 기업들의 경쟁력 확보에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 주장이 나왔다.

10일 전국경제인연합회 산하 한국경제연구원(한경연)의 분석에 따르면 기업이 납부해야할 법인세액 중 각종 공제·감면으로 납부가 면제된 금액의 비중은 2019년 기준(미국은 2018년 기준) 일본 24.8%, 미국 18.6%, 한국 8.4% 순으로 나타났다. 세금 100원당 국내기업이 8.4원의 공제·감면을 받을 때 미국·일본기업은 이보다 두 배 이상인 18.6원과 24.8원을 각각 공제받았다는 것이다.

최근 5년간 공제·감면율 추이를 살펴보면 미국은 공제·감면율이 2014년 10.0%에서 2018년 18.6%로 지속 증가했고 일본은 소폭 등락을 거듭하며 2015년 26.1%에서 2019년 24.8%로 비슷한 수준을 유지했다. 반면 한국은 공제·감면율이 2015년 12.5%에서 2019년 8.4%로 지속 감소했다.

법인세 명목·실효세율 격차
미국 > 일본 > 한국

낮은 공제·감면율로 인해 법인세 명목세율과 실효세율 간 격차도 한국이 가장 작은 것으로 조사됐다. 미국과 일본 모두 실효세율이 명목세율을 평균 3.3%p 하회한 반면, 한국은 명목·실효세율 격차가 미국·일본의 절반 수준인 1.4%p에 불과했다.

한경연은 실효세율은 각종 공제·감면 혜택을 적용한 후의 실질적인 세부담을 나타내는 것으로 명목·실효세율 격차가 작다는 것은 그만큼 한국기업들이 미국과 일본에 비해 공제·감면 혜택을 적게 받았음을 방증한다고 설명했다. 그러면서 한국의 법인세 공제·감면율이 낮은 원인으로 대기업 세제지원이 미흡하다는 점을 지적했다. 실제 2019년 기준 대·중견기업의 공제·감면율은 5.1%로 중소기업(20.1%)의 4분의 1에 불과했다.

자료제공=한국경제연구원

세액공제 확대·최저한세 폐지 등 공제·감면 실효성 제고해야

한경연은 법인세 공제·감면율을 미국·일본 수준으로 끌어올리기 위해서는 국내 법인세 공제·감면의 절반 이상을 차지하는 연구개발(R&D) 세액공제의 확대가 필요하다고 주장했다. 미국과 일본은 대기업에 당기 R&D 비용의 최대 10%까지 세액공제를 허용하고 있는 반면, 한국의 R&D 세액공제율은 대기업 기준 최대 2%에 불과하다.

또 세액공제·감면 제도의 실효성을 높이기 위해 법인세 최저한세 제도의 폐지도 강조했다. 미국은 2017년 말 법인세율 인하와 함께 최저한세 제도를 폐지했으며 일본도 최저한세 제도를 운영하고 있지 않다.

이 밖에 소득·비용공제 확대를 통해 과세소득 자체를 줄여주는 방식으로도 세제지원을 강화해야 한다고 한경연은 주장했다. 미국은 소득의 최대 80%, 일본은 50~100%까지 이월결손금 공제를 허용하고 있으며 두 나라 모두 해외자회사로부터 받은 배당소득을 국내 과세 대상 소득에서 제외하는 등 소득공제 제도를 적극적으로 활용하고 있다.

반면 한국은 대기업에 대해 소득의 최대 60%까지만 이월결손금 공제를 허용하며 국외원천소득을 모두 국내 과세소득에 포함하는 등 상대적으로 지원이 미흡한 것으로 나타났다.

추광호 한경연 경제정책실장은 "기업의 세부담 증가는 가격경쟁력은 물론 투자·고용에 대한 여력 위축으로 이어져 장기적으로 민간경제 활력을 떨어뜨리는 요인으로 작용한다"며 "대기업에 대한 차별적 세제지원 완화와 불합리한 조세제도 개선을 통해 기업의 조세경쟁력을 높여야 한다"고 주장했다.

김흥순 기자 sport@asiae.co.kr